Уменьшение налога по УСН на сумму страховых взносов

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Пожалуйста, внесите ясность в возникший у меня вопрос.Я ИП УСН6%. В 1 кв.2014г. хочу заплатить в ПФР следующую сумму: 1МРОТ*26%*12 + 1% от суммы превышающей 300000 р. Тоесть 20727,53 р. и 10000 (это 1% от превышения за 1 квартал). И все это хочу вычесть из авансового платежа налога за 1 кв.Можно ли заплатить сразу за год минимальный взнос 20727,53 и вычесть из налога за 1 квартал? или только 1/4 часть этой суммы могу вычесть из квартального налога?Спасибо!

  
  Можно уменьшить авансовый платеж по налогу УСН за 1 кв 2014 года на полную сумму фиксированных взносов, фактически уплаченных в 1 кв. Минфин порадовал ИП на УСН (6%) без работников, единовременно уплативших взносы в начале года
  Уменьшить на 1% пока нельзя, так как уменьшение налога УСН на дополнительные страховые взносы пока не предусмотрено Налоговым кодексом.
• Спасибо!
  Но почему нельзя уменьшить на 1%? Что значит не предусмотрено? Исходя из Закона фиксированный взнос в моем случае расчитывается как 1мрот*26%*12+1% от суммы дохода свыше 300000р, и оплатить должна до 1 апреля 2015. Возможность вычета взноса из налога не отменяли. Ни о каком "дополнительном" взносе в законе нет речи, 1% для тех у кого доход свыше 300000р это часть фиксированного взноса, а не какой-то отдельный дополнительный взнос. Я читаю и понимаю Закон именно так.
  Пожалуйста, если не затруднит обоснованно объясните где написано, что это дополнительный взнос, который нельзя вычесть.
• Фиксированный размер означает, что он не рассчитывается и не зависит от показателей финансово-хозяйственной деятельности ИП.
  Статья 14 закона 212-ФЗ:
  

  Цитата:1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, -в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз,плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.1.2. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
• Цитата: Фиксированный размер означает, что он не рассчитывается и не зависит от показателей финансово-хозяйственной деятельности ИП.

  - это определение из какого Закона?
  А Статью 14 ФЗ 212 Вы трактуете исходя именно из этой формулировки, при этом в пункте 1.1 2) вы разделяете формулу расчета на 2 части (одна часть синим шрифтом, а другая зеленым). Причем безосновательно, на мой взгляд. Но если бы фиксированные взносы были неизменными и не зависящими от дохода, то в этом году ровно как и в предыдущих нам озвучили бы всем фиксированную сумму 20727,53 р., и дополнительно тем кто превысил доход в 300 т.р. велели заплатить 1% от превышения. Но Закон написан совсем не так! Там написаны именно два пункта расчета, с двумя формулами расчета.
  Посмотрите сайт ПФР, раздел "самозанятому населению", " порядок уплаты страховых взносов", " ... 2014 год"...
  
  "...Для остальных категорий плательщиков страховых взносов, чей доход не превышает 300 тыс. руб. в год, взносы уплачиваются в фиксированном размере, рассчитанном по формуле:
  
  1 МРОТ * тариф * 12 месяцев
  
  Для тех, чья величина дохода превышает 300 тыс. рублей, размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование будет исчисляться исходя из одного МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины дохода предпринимателя за расчетный период.
  
  Таким образом, если доход превышает 300 тыс. руб., то уплата взносов производится в фиксированном размере:
  
  
  МРОТ * тариф * 12 месяцев и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб. "
  Весьма наглядно.
• tentera, этот тот случай, когда я была бы рада ошибиться.
  
  Вы, конечно, можете перечислять взносы в любом размере, в каком сочтете нужным. Осторожный подход я Вам изложила.
  Есть еще один момент: Вы уверены, что КБК для взносов 1% будет совпадать с КБК для фиксированных платежей? Это к тому, что уменьшить налог УСН можно только в пределах сумм страховых взносов, подлежащих перечислению, то есть переплата по взносам не может быть учтена при расчете налога. Может оказаться, что, уплатив взносы 1%, Вы должны будете заплатить пени по недоплаченным авансовым платежам УСН.
• Nataly S, спасибо за ответы! И за изложение осторожного подхода😀
  Но при таком подходе 1% нужно будет из собственного кармана выложить, что не очень интересно😀
  Момент про КБК: опять с сайта ПФР..
  
  "Важно! В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» с 2014 года размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других физических лиц, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, чья величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., будет рассчитываться исходя не из двух, а одного МРОТ.
  ...
  
  Для тех, чья величина дохода превышает 300 тыс. рублей, размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование будет исчисляться исходя из одного МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины дохода предпринимателя за расчетный период.
  
  Таким образом, если доход превышает 300 тыс. руб., то уплата взносов производится в фиксированном размере:
  
  
  МРОТ * тариф * 12 месяцев и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
  
  ...
  Важно! Согласно пункту 4 статьи 3 Закона № 351-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации (КБК), предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии.
  ...
  
  В 2014 году КБК по всем видам платежей, администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются."
  Опять же повторюсь, 1% это не что-то отдельное!, это часть фиксированного взноса для тех у кого доход превысил 300 тыс.руб. И платиться он как фиксированный взнос. ровно на тот же кбк.
  А фиксированный, это не значит неизменный и независящий от дохода, это значит - установленный, закрепленный. В данном случае установленный и закрепленный конкретными формулами расчета (не цифрами-суммами , как ранее, а формулой). О чем 237 ФЗ нам и сообщает.
  
  Я понимаю, что если вдруг Налоговая сочтет меня неправой, то выставит мне недоимку и пени.
  Но буду бодаться, т.к. пользовалась очень официальными источниками - ФЗ, сайт ПФР, сайт ИФНС - и считаю себя правой.
  Кстати на сайте ИФНС нашла такое вот письмо еще вот такое письмо.
• Цитата: Nataly S, спасибо за ответы! И за изложение осторожного подходаНо при таком подходе 1% нужно будет из собственного кармана выложить, что не очень интересно

  
  
  Платить («выложить из собственного кармана») почти 140 тыс взносов в год действительно не очень интересно, но что делать?
  
  

  Цитата: Момент про КБК: опять с сайта ПФР.."Важно! В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» с 2014 года размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и других физических лиц, уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, чья величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., будет рассчитываться исходя не из двух, а одного МРОТ....Для тех, чья величина дохода превышает 300 тыс. рублей, размер страхового взноса на обязательное пенсионное страхование будет исчисляться исходя из одного МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины дохода предпринимателя за расчетный период.Таким образом, если доход превышает 300 тыс. руб., то уплата взносов производится в фиксированном размере:МРОТ * тариф * 12 месяцев и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.

  
  
  "Казнить нельзя помиловать". Правильнее было бы перенести двоеточие чуть-чуть вперед, IMHO:
  
  Таким образом, если доход превышает 300 тыс. руб., то уплата взносов производится:
  в фиксированном размере МРОТ * тариф * 12 месяцев и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб.
  
  

  Цитата: ...Важно! Согласно пункту 4 статьи 3 Закона № 351-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (начиная с расчетного периода 2014 года) осуществляется единым расчетным документом, направляемым в Пенсионный фонд Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства, с применением кода бюджетной классификации (КБК), предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии....В 2014 году КБК по всем видам платежей, администрируемых Пенсионным фондом Российской Федерации, остаются прежними, не изменяются."

  
  
  Имеется в виду страховая+ накопительная часть пенсии. Но это вовсе не означает, что все платежи в ПФР идут на один единственный КБК. Ведь КБК ИП за себя и за работников отличаются, страховые взносы «за вредность» тоже уплачивается на отдельный КБК. Почему Вы решили, что взносы 1% не будут иметь отдельного КБК? Возможно, что так оно и будет, но где гарантия?
  
  
  

  Цитата: Опять же повторюсь, 1% это не что-то отдельное!, это часть фиксированного взноса для тех у кого доход превысил 300 тыс.руб. И платиться он как фиксированный взнос. ровно на тот же кбк.А фиксированный, это не значит неизменный и независящий от дохода, это значит - установленный, закрепленный. В данном случае установленный и закрепленный конкретными формулами расчета (не цифрами-суммами , как ранее, а формулой). О чем 237 ФЗ нам и сообщает.

  
  
  Тогда у нас все налоги, в том числе и УСН, можно считать фиксированными, потому что рассчитываются по формулам.
  
  

  Цитата: Я понимаю, что если вдруг Налоговая сочтет меня неправой, то выставит мне недоимку и пени.

  
  + штраф, если дополнительные «фиксированные» будут неправомерно учтены в декларации.
  
  

  Цитата: Но буду бодаться, т.к. пользовалась очень официальными источниками - ФЗ, сайт ПФР, сайт ИФНС - и считаю себя правой.Кстати на сайте ИФНС нашла такое вот письмо еще вот такое письмо.

  
  
  Информация из «очень официальных источников» далеко не всегда является НПА, например, те же письма Минфина. Чтобы документ обрел юридическую силу и мог повлечь за собой правовые последствия, он должен пройти регистрацию в Минюсте и быть опубликованным в установленном законом порядке.
  
  Соответствует ли информация, на которую Вы ссылаетесь, этим критериям?
  Надежнее сделать запрос в Минфин по поводу уменьшения налога УСН на 1% взносов.
  Если решитесь на запрос, поделитесь, пожалуйста, результатами.
• Платить нужно из собственного кармана всегда, но есть очень приятный нюанс для ИП - вычет из налога сделать можно! И тогда как и в прошлом году государство получит 6% от вашего дохода (и взносы в ПФР и налог), а не 7%.
  
  Про IMHO "Казнить нельзя помиловать". Правильнее было бы перенести двоеточие чуть-чуть вперед, IMHO:
  
  Таким образом, если доход превышает 300 тыс. руб., то уплата взносов производится:
  в фиксированном размере МРОТ * тариф * 12 месяцев и дополнительно 1 % от суммы доходов, превышающих 300 тыс. руб..
  Nataly S, вы сейчас корректируете и правите уже принятый ФЗ😀) Точки и запятые Законом уже расставлены. Информация взята дословно и доточечно с официального сайта ПФР, который как раз по этим формулам с нас денег и соберет. Ему ли не знать КАК это сделать?
  А вы двоеточия на свое усмотрение переставляете... При чем тут IMHO???
  Почему Вы взнос в ПФР считаете фиксированным? Он рассчитывается ежегодно по формуле (причем даже иногда формулу меняли!! 2013г), а не является незыблемой величиной, да и МРОТ ежегодно меняется, и соответственно сумма взноса каждый год меняется.
  А налоги и взносы , действительно , все ФИКСИРОВАННЫЕ. Зафиксированы в законодательных актах в виде % или формул расчета!
  Именно так! Нет ни в одно законодательном акте конкретной суммы.
  Взнос в ПФР - являлся и является формулой.
  Налоги - то же формула расчета (6% или 15%, или др).
  
  Вы предлагает считать такую формулу : МРОТ*тариф*12 - фиксированной, а вот такую МРОТ*тариф*12+1%(доход-300 000) - уже не фиксированной. В чем же их принципиальная разница?
  
  
  "Имеется в виду страховая+ накопительная часть пенсии. "
  Нет , об этом речи нет. Накопительная 0. Или вы считаете что разъясняют по каким реквизитам 0 перечислить?
  
  " Почему Вы решили, что взносы 1% не будут иметь отдельного КБК?"
  Потому что читаю внимательно ФЗ, ищу информацию на официальных сайтах и тоже внимательно читаю.
  1% который Вы упрямо отделяете и называете неким дополнительным взносом таковым не является. Повторюсь, внимательно прочитав закон и его изложение на сайте ПФР (я ведь именно им буду перечислять эти взносы! я и смотрю их сайт - официальный источник информации) легко увидеть, что 1% это часть фиксированных страховых взносов и именно поэтому я буду перечислять по КБК, предназначенному для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии.
  И почему будет? Когда? Уже 1 квартал года считай прошел.
  
  Да, официальные источники могут ошибаться и быть неправыми. Письмо Минфина доведено до сведения сотрудников ИФНС и выложено на сайте ИФНС. Письмо носит разъяснительно-рекомендательный характер, является ответом на конкретно заданный вопрос ИФНС. Какая регистрация в Минюсте? Регистрация чего? Это разъяснение, а не законодательный акт.
  
  Возможно сделаю запрос в Минфин и с удовольствием поделюсь ответом.😀
  Удивляет почему специалисты до сих пор этого не сделали😀))
• Цитата: Возможно сделаю запрос в Минфин и с удовольствием поделюсь ответом.😀Удивляет почему специалисты до сих пор этого не сделали😀))

  
  
  Здравствуйте!
  Я не специалист... но запрос сделал 😀. Можно платить 1% и зачитывать эту сумму. Разъяснения Минфина во вложении.
• Вы великолепны!!!😀))
  Большое Вам спасибо!!!
  Вопрос разрешен окончательно😀
  
  А я два дня назад тоже сделала запрос😀))
  
  На одном форуме человек сообщил, что пару недель назад в 29 налоговой ему четко и без запинки ответили, что "1% не является фиксированным взносом и вычету вообще не подлежит". Такие вот сотрудники🙁